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坤睿故事会 – 内控篇:举案例,说内控 – 内控开篇

时间:2019-04-08     作者:管理会计365【原创】

内控_副本_副本.jpg

“简直是荒谬!”牛气集团的牛总重重地拍了一下桌子,望着手中报表上大面积的红色数字,叹了一口气。

表面上,牛总是春风得意:他一手创办的牛气餐饮连锁集团已经稳步进入了第8个年头,虽行业竞争激烈,牛气依然受到了国内资本巨头的青睐。在资本的助推下,短短两年时间,牛气旗下连锁分店从40家高速扩张到95家,还有10多家分店正在紧锣密鼓的筹备中。对于牛气这个品牌,牛总充满信心。牛气拥有荣登国家非物质文化遗产名录的拳头产品,并在周边产品上研发能力强。在长江以南,食客众多。最让人高兴的是,近年来,随着对北方市场的渗透,中原和华北已成为新的业务增长点。这些,都是牛总引以为傲的资本。

可是偏偏老天不遂人愿,随着新分店的开张,很多老分店却陷入了经营不善的境地。虽然集团收入上凯歌高奏,但利润上却是每况愈下。部分城市分店开业1年多来月月亏损,一家竟然亏掉了其他三家的利润! 另一些8年来一直盈利的老分店,竟然首次出现了亏损! 离年底还剩下不到两个月了,这样下去,2018年初制定的利润目标看起来已经不可能完成! 这让一直想让公司上市的牛总非常揪心。

忧虑重重的牛总请来了坤睿咨询的数据团队帮助牛气做经营分析,希望了解收入上涨却利润下降的真相,并找寻对策。经过六天六夜的数据收集、处理、分析和解读,20家老店2018年的经营分析报告终于出来了! 牛总的目光死死地盯着那一张张会说话的图表,心中的疑惑也一一获得了解答。

与2018年初预算目标相比,牛气集团前十个月累计息税前利润落后预算3100万元,主要影响因素在于:

1.,原本这部分增量可以额外带来600万元的利润。但由于应对竞争,大幅降价促销,结果与预算相比,利润反而损失500万元!

2.,还离不开营销资源的粗放投入,集团广告费超支严重,影响利润下降800万元。为了让更多人知道牛气,很多地方都花大钱做了广告投放: 不但包下了电梯楼宇和公交站牌,还和某搜索引擎合作,强化了网络营销。这固然增加了到店消费的人数,但也大大提高了营销成本。

3.,有6家分店人工成本分别超预算200万元,另外9家也不同程度地出现了人工费超支的情况。整个集团只有5家分店人工费用控制在了预算之内。

4.,某些分店的租金损失和赔偿达300万元,直接影响了利润。

看到这里,牛总又是一拳砸在桌子上,咆哮道,“价格失控!费用失控!人员失控!选址失控”。然后,双手痛苦地抱着脑袋,伏在案头。

过了许久,牛总抬起头来。看着巨大的人工成本差异,牛总气不打一处来,便叫来了人力资源总监,想问个究竟。牛总记得很清楚,当初做预算时,人工成本就是一个大头。而且,不论是新增人头,还是涨薪幅度都是做了比较充分的测算的。按理说,人工成本预算这块应该是足够的。即使超支,也不会超预算如此之多啊!

面对牛总的质问,如坐针毡的人力资源总监把所知道的情况都如实做了汇报:

“各家分店今年为了留住合同到期的高管和大厨,纷纷大幅调高了薪酬,且相当部分是保底薪酬。 ”

“为了冲销售,多家分店给营销渠道的基层员工大幅提高销售提成比例;个别分店营销部门工资数额超预算50%甚至更多!”

“对于一些经营不善的分店来说,人员流动性过大。极端的情况下,新来的管理层不到一周即告离职。在这些人身上花的钱,自然也打了水漂!”

”荒谬!荒谬!荒谬!”牛总再也听不下去了,重重地叹了一口气,望向垂头丧气的人事总监,“这些人员调动和薪资调整,都经过集团你这边批准了吗?”

人力总监嗫嚅道:“您也知道,现在每家分店的店长一手负责店内各类具体事务。大多数时候,我只能提建议。更多的情况是,他们已经办完了入职手续,然后才通知我一下,相当于我这里只是报备…”

“你这个人力总监是干嘛的?人员调动、涨薪这些,都没有监督吗?”

“我们只有指导性要求,也发下去了。但是,具体的审批权力实际还是在各分店店长手里。没有明确的制度说,哪些人岗位变动由集团我这边控制。所以,我也是有心无力啊!”人力总监壮着胆子回答道。

面对如此答案,牛总只能苦笑:好吧,你们都没错!都是我的错!

其实,上面的故事并非个案。在我们的民营企业中,特别是连锁性质的企业,像这样的“军阀割据”并不鲜见。总部名义上是管理中枢,但实际却没有权力干预地方机构的运转。地方负责人手握大权,其能力好坏直接影响到所在机构经营的成败。因此,在不少集团老总看来,找到“能人“是总部的当务之急。如果地方负责人不胜任,也只能将就用着;否则群龙无首,结果只会更糟。眼见着利润一点点下滑,却束手无策,心里知道不对劲,却不知道问题的关键在哪里…

这就是我们所说的“内控失败”的典型!

我们很多企业都听说或接触过“内控”这个词,但对内控到底是什么可能并没有一个清晰的概念。

我们不妨这么理解,如果把企业比作一辆高速行驶的汽车,内控就是这辆车的刹车。人们用刹车的初衷并不是让汽车越走越慢的,它其实是为了让汽车能走的更快而发明的。刹车能让车子在遇到障碍时及时躲过,同时还能保持车辆在驾驶员的控制之下。也就是说,刹车帮助驾驶员控制风险。刹车虽无法解决行驶在路上可能发生的一切不测,但一套高性能的刹车系统,也就是一套有效的风险管理和内控框架,就像高性能刹车一样,能够帮助企业更好的经营,并带来竞争优势。


刹车好应对.jpg


牛气集团的核心问题,就在于它是一辆高速行驶车,但缺乏高性能的刹车,来帮助它少走弯路,少撞南墙。人员成本增加,本质是分店层面用人管理混乱。对于该请多少人、该花多少钱、该请什么样的人,完全靠分店店长拍脑袋决定,缺乏科学的决策体系的支持;另外,人工成本的增加,在长达一年的时间内虽然每月都在发生,但集团竟然毫无纠正手段,也没有带头人去负责解决这个隐患。

相信这种“明明知道不对劲,但是解决起来却无从下手或者力不从心”是很多民营企业家都共同经历过的困境。

一两个客户出了问题,销售总监或者老板出面,就能搞定;一两个产品出了问题,大家坐下来开会公关,也可解决;一两个员工出了问题,老板坐下来面对面谈话也往往可以安抚。但一旦大面积出现异常状态,就不是老板一人之力能解决的,甚至都不是公司高层几个联手能摆平的了。这时候,我们就需要内控这一武器了!


牛总该怎么办?

牛气集团的未来在哪里?

欲知后事如何,

且看下回分解!


感谢戴奕老师和吴军老师的辛苦付出与创作,版权归属原作者,如有版权问题欢迎联系!

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